ドイツにおけるVAT税率、申告期間、コンプライアンスに関する包括的ガイド
ドイツ国内で事業を行う、またはドイツと取引を行う企業にとって、ドイツのVATシステムを理解することは非常に重要です。本ガイドでは、ドイツの標準VAT税率、申告期間、および特定のコンプライアンス要件に関する詳細な情報を提供しています。これらの要素を理解することで、コンプライアンスを確保し、ペナルティを回避することができます。詳細なご質問やご相談が必要な場合は、必ずオプティまたは実績のある国際税務の専門ファームにお問い合わせください。
VATの正式名称
ドイツでは、付加価値税は「Umsatzsteuer (USt)」または「Mehrwertsteuer (MwSt)」として知られています。
VAT税率（標準税率）
ドイツの標準VAT税率は19%です。
VAT税率（軽減税率）
- 7%: ドイツでは、一部の特定の物品やサービスに対して7%の軽減税率が適用されます。これには、食品（ただしレストランでの提供を除く）、書籍、新聞、医薬品、一部の文化・教育サービスが含まれます。
VAT申告期間
ドイツでは、通常のVAT申告期間は毎月ですが、年次の売上規模によっては四半期ごと、または年次申告が適用される場合があります。
- 月次申告: 通常、年間売上高が€100,000を超える企業に適用されます。
- 四半期ごとの申告: 年間売上高が€100,000以下の企業に適用されます。
- 年次申告: 特定の条件を満たす小規模事業者に適用されますが、通常は前払いが必要です。
課税対象活動
ドイツにおける課税対象活動には、ドイツ国内での物品およびサービスの販売、ドイツへの物品の輸入、ならびにEU内での物品およびサービスの取引が含まれます。
輸入VATに関する最低限度額（デ・ミニミス）
ドイツでは、EU規定に従い、一般的に€150以下の物品の輸入には関税が免除されますが、VATは全ての輸入品に対して課されます。
eインボイス規制
ドイツでは、B2G（Business-to-Government）取引において、eインボイスの使用が義務化されています。以下がeインボイスに関する詳細です。
- 義務: 2020年11月より、ドイツの政府機関向けに請求書を発行するすべての企業は、電子インボイス（eインボイス）を使用する必要があります。
- トリガー: B2G取引における請求書の発行時にeインボイスが求められます。
- 申告頻度: eインボイスは、請求書発行時にリアルタイムで適切な形式で送信される必要があります。
免責事項：オプティでは正確かつ最新の情報を提供するよう努めていますが、上記の情報が完全に正確であるとは限りません。この情報のみに基づいてビジネス上の決定を行わないでください。ご質問やご不明な点がある場合は、オプティまたは実績のある国際税務の専門ファームに直接お問い合わせください。
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